エネルギー関税局長官アナトリー・コマール氏をめぐり、疑わしい超過利益をめぐるスキャンダルが勃発した。数千万フリヴニャ相当の高級不動産、退職した親族からの多額の現金「贈与」（妻の母親は2万フリヴニャ、91歳の祖母は3万フリヴニャ近くを贈与）、そして妻とその親族の事業活動に関する突如として明らかになった金銭的な「情報」など、様々なスキャンダルが浮上した。そして、これらはすべて公式に発表された。
問題は、ウクライナ国民の税金から給与を受け取る公務員が、長年にわたり「非公式収入」を税務当局と汚職対策当局の両方から隠蔽してきたことだ。公務員が最も頻繁に利用している仕組みは何か、分析した。 「コメルサント・ウクライナ語」.
100万ちょうだい
ウクライナでは長年、「グレー」な制度が存在し、公務員とその家族が脱税しながらも、法の下では形式上は清廉潔白な状態を保つことが可能になっています。誰もが詐欺行為が行われていることを十分に理解しているにもかかわらず（結局のところ、申告書に情報が記載されている）、誰も何もしません。
かつて公務員は非常に「幸運」で、宝くじで定期的に高額当選していました。例えば、2016年には急進党党首のオレフ・リャシュコ氏が約562万2018千UAHを「当選」し、XNUMX年には「サモポミチ」の人民代議員が当選しました。 パブロ・キシュカル 7,8万UAHの勝利を宣言した。そして疑問は生じなかった。
しかし、本格的な侵攻が始まると、こうした計画は消滅した。代わりに現れたのは、貧しい親族、主に年金受給者からの数百万ドルに上る「贈与」だった。法律では、近親者は税金を免除され、資金源を説明する必要もなく資金を移転できるとされている。
その結果、例えば役人は2万フリヴニャを「贈与」として受け取り、申告されているのですべて合法です。しかし、この親族からの金銭の出所を確認する人はいません。これは収入を合法化するための最も一般的なスキームの一つです。実際には、役人は祖母や母親を通して自分に金銭を贈与しています。2019年以降、これは大規模な現象となっています。役人の申告には必ず「贈与」が記載されます。例えば、コマールの妻は5歳の祖母と母親から91万フリヴニャを受け取りましたが、彼女たちは決して億万長者ではありません、と弁護士は説明します。 ヴォロディミル・シコルスキー.
賃貸収入
もう一つの一般的な方法は、複数の不動産（住宅用または商業用）を賃貸し、その収入を事業活動ではなく「個人」として申告することです。さらに、公務員は事業活動を行うことが禁止されています。
例えば、昨年、ドニプロ市長ボリス・フィラトフ氏の公式年収の大部分、約2万UAHは、個人使用の不動産賃貸によるものでした。こうした例は数多くあります。同時に、個人事業主は登記されておらず、会計処理も行われておらず、不動産購入資金の出所を確認する人もおらず、財務監視も行われていません。
海外での物品の取得さえも汚職防止当局の関心を惹き起こさない。
親戚 - 数百万ドルの売上高を持つビジネスマン
わが国の有力者にはもう一つ「ユニークな」特徴があります。お金を持つとすぐに、成功した親戚の起業家が現れるのです。
親戚が個人事業（通常は簡易課税制度）を開設し、都合の良い KVED（コンサルティング、デザイン、広告など）を選択し、年間収入 2 万～10 万 UAH を申告して、5% の税金のみを支払います。
実は、これは職員自身の収入ですが、親族名義で登録されています。同じコマール氏を例に挙げましょう。「Schemes」によると、彼の義父セルヒー・グラドコフ氏はチェルニウツィーの国営企業で数千フリヴニャの給与で働いていました。しかし、63歳（2019年）の時に会社を設立し、2025年までに16,5万フリヴニャ（400万ドル）以上の収入を得ました。彼の妻も元公務員でしたが、個人事業主となり、7,5万フリヴニャを「稼いだ」そうです。彼らの事業は展示会や会議の開催です。そして、NACPで収入源を確認することは慣例ではないと、コマール氏は言います。 シコルスキー.
目に見えない投資
現金を合法化するもう一つの理想的な方法は、暗号通貨や証券への投資です。両替所やオフショア取引所で暗号通貨や株式を購入し、資産を保管してから売却すれば、利益は課税されません。追跡は不可能だからです。
返済する必要のない借金
多くの申告書には、貸付または融資の記録が記載されています。実際には、その手口は単純です。役人またはその親族が、身近な人物または企業から数百万フリヴニャの融資契約書を作成し、その後、返済しないか、返済したように見せかけます。あるいはその逆で、誰も求めていない多額の「借金」をします。
この融資は収入とはみなされず、課税されず、税務署やNACP（国民保険局）による審査も受けません。非常に便利です。どんな契約でも、どんな金額でも締結できます。資金の出所は誰も確認しません。税務署は収入と経費の対応を一切分析しません。民法では、出所を明示せずに寄付、賃貸、貸付を行うことが認められています。そして、こうした抜け穴はすべて、弁護士の助言に基づいて当局によって利用されているのです。 シコルスキー.
専門家によると、状況を改善するのは簡単だ。
- 近親者間の贈与に対する税制優遇措置を廃止する。
- 個々の起業家の口座への収入の財務監視を導入する。
- 融資契約に基づく資金源の申告を義務付ける。
- 不動産を賃貸する役人を正式な起業家として働くように強制する。
NACPの活動
Opendatabotのアナリストによると、2024～2025年の公務員の検証済み申告の5,8分のXNUMXに、総額XNUMX億フリヴニャを超える重大な違反が含まれている。
申告のうち、疑問が生じなかったのはわずか0,9%でした。XNUMX分のXNUMXは修正が必要であり、これは過失または所得隠蔽の試みを示唆しています。
423件の事例において、故意に虚偽の情報を記載していたことが判明しました。これは既に刑事責任を問われる可能性があります（ウクライナ刑法第366-2条）。誤りの平均額は13,6万UAHです。
申告の2%には、646,2億3万UAH相当の不正な蓄財の兆候があり、他の129%には、XNUMX億XNUMX万UAH相当の未確認資産がある。
違反が最も多く検出されたのは、高級不動産、高価な宝石、現金、暗号通貨を申告した職員たちだった。
違反の規模にもかかわらず、刑事訴訟のうち、容疑がかけられたり裁判に至ったりするケースはわずか9%です。例えば、2025年には申告書の偽造に関する事件が258件発生しましたが、裁判に至ったのはわずか17件でした。
